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【专题】学部生或大学院生免除所得税和住民税的手续

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发表于 2011-3-5 18:33:58 | 显示全部楼层 |阅读模式

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本帖最后由 c2005 于 2012-7-26 22:17 编辑

中国政府与日本政府曾经签署过一个文件,叫做《日中租税协定》
根据这个协定,在日本居住的中国籍留学生,符合一定条件的前提下,可以免除在学期间的个人所得税和住民税。
个人所得税和住民税的免除手续是独立的,互相之间不发生关联,必须分别办理免除手续。

【1】免除个人所得税的手续

免除资格(必须同时满足以下全部条件):
①中国国籍
②留学签证
③日本国内正规大学、正规大学院的正式在籍生
(旁听生除外、预科生除外)
(语言学校生除外、专门学校生除外、日本语别科生除外)

免除有效期间:
大学或大学院在读期间
(入学前、毕业后不能免除)

免除手续:
符合免除条件的中国籍留学生,请于找到工作之后,在第一次获得薪水之前,办妥免除手续。
①前往工作单位所属的地方税务署窗口,索取两份免税登记表。
表格样式参考这里:
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kobetsu/hojin/010705/pdf/228.pdf

②把两份免税登记表填好之后,拿回自己的工作单位盖章。
③在自己的学校开具一份《在学证明书》。
④携带两份盖完章的免税登记表,以及《在学证明书》,再次前往工作单位所属的税务署窗口。
⑤税务署受理免税申请之后,其中一份免税登记表由税务署保留,另一份免税登记表,加盖税务署的公章之后,返还给你本人。
⑥把税务署返还给你的免税登记表,交给自己的工作单位。

至此,你在免除有效期间之内,在该工作单位的个人所得税,将被自动全额免除。
如果你更换了工作单位,需要重新办理免除手续
已经上班未能提前办理免除手续的中国籍留学生,可以向税务署提出税金返还申请。
具体的返还条件、年限和手续,请直接向自己工作单位所属的税务署窗口咨询确认。


【2】免除住民税的手续

住民税,是居住地的行政主管机构,向居住在该行政区域之内的居民征收的一种法定税金。
住民税的征收对象为,每年1月1日,在该行政区域之内进行了住民登录或者外国人登录的全体居民。
住民税的课税金额高低,是由纳税人在课税年度的前一年获取的累计年收入决定的。
累计年收入越高,课税金额越高。
举例:
2012年度的住民税纳税额,是以2011年度的累计年收入计算出来的
2013年度的住民税纳税额,是以2012年度的累计年收入计算出来的


免除资格(必须同时满足以下全部条件):
①中国国籍
②留学签证
③日本国内正规大学、正规大学院的正式在籍生
(旁听生除外、预科生除外)
(语言学校生除外、专门学校生除外、日本语别科生除外)

免除有效期间:
大学或大学院在读期间
(入学前、毕业后不能免除)

免除手续:
符合免除条件的中国籍留学生,请于每年2月~3月期间,前往居住地所属的市(区)役所税金窗口,办妥免除手续。
该免除手续需要每年办理。如果未办理当年度的免除手续,当年度的住民税不能免除。
①在自己的学校开具一份《在学证明书》。
②《在留卡》或《外国人登陆证》原件和复印件、《学生证》和护照原件和复印件
③携带上述材料,前往居住地所属的市(区)役所税金窗口,办理免除手续。

搬家之后,如果【市】发生了变动
当年度已经在【旧市】办理过免除手续的外国人,当年度之内不需要在【新市】重新办理免除手续

但是在搬家之后迎来的第1个新年度的年初
需要去【新市】居住地所属的市(区)役所税金窗口,办理新年度的住民税免除手续

例如:
假设你在2012年年初时
已经在东京某区的区役所办理过住民税免除手续
2012年8月份从东京搬家到大阪
那么2012年度之内
不需要去大阪当地的区役所重新办理2012年度的住民税免除手续
大阪市也不会再向你征收2012年度的住民税
等到2013年年初的时候,要主动去大阪当地的区役所
办理2013年度的住民税的免除手续

住民税的起征点大概是年收入100万日元,不一样的地区,起征点稍微有些差异
如果你前一年度的总收入低于100万日元,今年一般不会发生住民税的纳税义务
也就不需要办理免除手续了

住民税的纳税通知书,在每年的6月份,由市(区)役所直接邮寄给纳税人的住所
如果6月份没有收到住民税的纳税通知书,则表示当年度不需要缴纳住民税

关于办理退税的经验,也可以参考这个帖子:
http://www.incnjp.com/thread-1488663-1-1.html
发表于 2011-3-5 18:54:28 | 显示全部楼层
请教一个问题: 关于jsps的  本人今年4月开始jsps的dc2, 也就是博士在读.发来的介绍上写明每月扣所得税,1月会把前一年所得数目邮寄给市役所扣住民税.   但是翻帖子又说jsps的pd不扣税,求详情.

是需要我自己去学术振兴会申请免税么?还是因为是中国留学生他们会处理相关手续?  lz文里提到工作单位所在地,是说我为此要去一趟东京么……
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 楼主| 发表于 2011-3-5 21:49:41 | 显示全部楼层
destiny44 发表于 2011-3-5 18:54
请教一个问题: 关于jsps的  本人今年4月开始jsps的dc2, 也就是博士在读.发来的介绍上写明每月扣所得税,1月 ...

免税手续一般是要自己办理的
建议您首先打电话给税务署,把您自身的情况跟对方说一说,看看是否符合免税条件。
在符合条件的前提下,您把免税的事宜跟工作单位商量一下,再做下一步计划比较好。
申请表格那些东西,从网上download之后再通过快递递交给税务署或者工作单位,应该也能够受理。
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发表于 2011-3-7 15:20:23 | 显示全部楼层
谢谢了,学了不少
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发表于 2011-3-7 16:13:29 | 显示全部楼层
免除在学期间的个人所得税和住民税
是指学费里包含的还是打工时候发生的税收?
不记得有交过住民说啊?
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 楼主| 发表于 2011-3-7 16:47:31 | 显示全部楼层
violetmiyu 发表于 2011-3-7 16:13
免除在学期间的个人所得税和住民税
是指学费里包含的还是打工时候发生的税收?
不记得有交过住民说啊? ...

住民税是你住地的役所向你征收的,跟学费和打工都没有关系。
但是打工收入多,住民税的纳税额也会增加。
如果您没收到住民税纳付通知书,就是不用交。
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发表于 2011-3-12 18:05:35 | 显示全部楼层
研究生给不给免税啊?
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 楼主| 发表于 2011-3-12 19:16:35 | 显示全部楼层
YUVOIGWX 发表于 2011-3-12 18:05
研究生给不给免税啊?

修士生可以免税
研究生不是正规修士在读,不能免税
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发表于 2011-3-14 15:06:05 | 显示全部楼层
请问我打工全是拿现金,区役所那没有我的收入记录也要交?
ps:语言学校刚毕业
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发表于 2011-3-14 16:44:40 | 显示全部楼层
专门学校生除外。<<<<<<<<<<<<<< 真郁闷。 1个月才挣8w。税得交差不多1w
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